Partner van MuldersGroep
AFTREKPOSTEN
Het kan zijn dat u in de loop van het jaar kosten hebt gemaakt die van het inkomen mogen worden afgetrokken. Uw verzamelinkomen wordt hierdoor lager en u krijgt meer belasting terug of hoeft u minder belasting te betalen.
Aftrek ziektekosten of andere buitengewone uitgaven
Weet u dat u misschien geld terug kunt krijgen van de Belastingdienst? Dat kan het geval zijn als u kosten maakt, bijvoorbeeld:
- als u ziektekostenpremie betaalt
- als u een dieet volgt
- als u verpleegd wordt
- als u extra uitgaven
- hebt voor kleding en beddengoed vanwege langdurige ziekte
- als u reiskosten hebt bij ziekte of invaliditeit
- als u arbeidsongeschikt bent of chronisch ziek
- als u 65 jaar of ouder bent
Als u dit soort buitengewone uitgaven hebt:
- krijgt u misschien geld terug
- komt u misschien óók in aanmerking voor een extra tegemoetkoming
Uitgaven voor weekendbezoek van gehandicapten
Als u een ernstig gehandicapte van 27 jaar of ouder die doorgaans in een AWBZ-instelling verbleef thuis verzorgde, deed u daarvoor extra uitgaven. Deze extra uitgaven mag u onder bepaalde voorwaarden aftrekken als persoonsgebonden aftrek.
U hebt recht op aftrek voor:
- uw ernstig gehandicapte kinderen
- uw ernstig gehandicapte broers of zussen
Ook een door de kantonrechter benoemde mentor van een ernstig gehandicapte heeft recht op de aftrek.
Uitgaven voor levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar
Had u een kind jonger dan 30 jaar dat niet in staat was om zelf in zijn levensonderhoud te voorzien en ontving u geen kinderbijslag? En had dat kind geen studiefinanciering of een tegemoetkoming in de studiekosten? Dan kunt u de uitgaven voor levensonderhoud onder bepaalde voorwaarden aftrekken. Bij levensonderhoud gaat het om bijdragen voor levensbehoeften, zoals kleding en voeding.
Alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen
Als u gescheiden bent of duurzaam gescheiden leefde, moet u misschien alimentatie betalen. Alimentatie is een bijdrage in de kosten van levensonderhoud van uw ex-echtgenoot. De alimentatie kan via de rechter vastgesteld zijn, of onderling tussen u en uw ex-echtgenoot zijn afgesproken. Als u alimentatie betaalde aan uw ex-echtgenoot, kunt u die alimentatie aftrekken als persoonsgebonden aftrek. Voor het recht op aftrek maakt het niet uit of u de alimentatie via de rechter of onderling met uw ex-echtgenoot hebt geregeld. Ook andere onderhoudsverplichtingen kunt u in bepaalde gevallen aftrekken.
De volgende kosten kunt u aftrekken als persoonsgebonden aftrek:
- periodieke alimentatiebetalingen en losse aanvullingen daarop
- een afkoopsom van alimentatie ineens (niet als u duurzaam gescheiden leefde)
- betalingen voor de verrekening van pensioenrechten en van lijfrenten en andere inkomensvoor-zieningen waarvan de betaalde premies eerder zijn afgetrokken
- bijstand die de Sociale Dienst aan uw ex-echtgenoot verstrekte en op u verhaald heeft (niet als u van tafel en bed gescheiden was)
- overige onderhoudsverplichtingen zoals pensioenbetalingen aan vroeger huispersoneel.
Als uw ex-echtgenoot in 2007 door een (voorlopige) alimentatieregeling in de woning woonde waarvan u de (mede-)eigenaar was, mag u het bedrag van het eigenwoningforfait dat u voor deze woning hebt aangegeven, ook als alimentatie aftrekken.
U koopt een woning
Als u een woning koopt, heeft dat gevolgen voor uw belasting. U moet jaarlijks een bedrag bij uw inkomen tellen, het zogenoemde eigenwoningforfait. Daar staat tegenover dat u de (hypotheek)rente en bepaalde kosten kunt aftrekken. Deze aftrek levert u doorgaans een belastingvoordeel op.
Als u uw eigen woning verkoopt en een nieuwe eigen woning koopt, heeft dat mogelijk gevolgen voor de rente die u mag aftrekken. Dit is de zogenoemde bijleenregeling.
Werkzaamheden aan uw rijksmonumentenpand
Bent u eigenaar van een rijksmonumentenpand en bent u van plan werkzaamheden uit te voeren aan uw pand? Dan kunt u mogelijk een deel van de kosten aftrekken. U kunt namelijk kosten aftrekken voor het vervangen of repareren van onderdelen van uw rijksmonumentenpand. Wel gelden hiervoor een aantal voorwaarden.
Verliezen op beleggingen in durfkapitaal
Hebt u een lening verstrekt aan een startende ondernemer en hebt u deze lening kwijtgescholden? Dan kunt u onder voorwaarden het bedrag van de lening aftrekken als persoonsgebonden aftrek.
Schulden in box 3
Had u bezittingen, zoals spaargeld, aandelen of een tweede woning? Dan moet u inkomstenbelasting betalen over een vast rendement van deze bezittingen min uw schulden. Van de schulden mag u alleen het deel aftrekken dat uitkomt boven de drempel. Alleen als u een fiscale partner had, zijn er aanvullende regels.
Het gaat bijvoorbeeld om:
- schulden voor consumptiedoeleinden, zoals voor een auto of een vakantie
- schulden voor de financiering van aandelen (behalve aandelen die behoren tot een aanmerkelijk belang), obligaties of rechten op periodieke uitkeringen
- schulden voor de financiering van de tweede woning of andere onroerende zaken
- schulden volgens de Wet studiefinanciering
Lijfrentepremies
Er zijn verschillende mogelijkheden om uzelf of een ander te verzekeren van extra inkomen in bepaalde situaties. Een bekend voorbeeld is de lijfrentepolis, die u kunt afsluiten om extra inkomen vanaf uw pensionering te krijgen. Andere voorbeelden zijn: een nabestaandenlijfrente, of verzekeringen voor inkomsten als u arbeidsongeschikt wordt. Als u premies voor dit soort verzekeringen betaalde, zijn die onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar.
Studiekosten of andere scholingsuitgaven
Volgde u een opleiding of een studie voor uw beroep of toekomstig beroep? Dan mag u de uitgaven hiervoor, zoals lesgeld en de uitgaven voor boeken, onder bepaalde voorwaarden aftrekken als persoonsgebonden aftrek.
Giften
Maakt u wel eens geld over aan een goed doel of een instelling? Dan is dat een gift. Er zijn 2 soorten giften:
- gewone giften
- periodieke giften (giften die u bij een notaris hebt laten vastleggen)
Als u een gift doet, mag u die misschien aftrekken. Voor het aftrekken van gewone giften en periodieke giften gelden verschillende voorwaarden.
Restant persoonsgebonden aftrek
Als u uw persoonsgebonden aftrek niet helemaal kon verrekenen met uw inkomen, dan kunt u het restant aftrekken in het volgende jaar. De persoonsgebonden aftrek die u in een eerder jaar hebt afgetrokken, mag u echter niet nogmaals aftrekken.