Goed nieuws voor samenwoners met een notarieel samenlevingscontract. De Belastingdienst heeft bevestigd dat een finaal verrekenbeding in zo’n overeenkomst niet leidt tot een schenking, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
Een finaal verrekenbeding betekent dat partners bij het einde van hun relatie of bij overlijden met elkaar afrekenen alsof zij in algehele gemeenschap van goederen waren gehuwd. Voor echtgenoten of geregistreerd partners was al duidelijk dat dit, zolang het wederkerig verplicht is, niet tot een schenking leidt.
Op 8 juli 2025 heeft de Kennisgroep van de Belastingdienst dit standpunt nu ook uitgebreid naar fiscale partners die samenwonen. Dat biedt meer duidelijkheid en zekerheid voor samenwoners die hun vermogensverhouding goed willen vastleggen.
Voor samenwoners geldt binnen de Successiewet wel een zogenoemde wachttijd om als fiscaal partner te worden aangemerkt. Die wachttijd bedraagt zes maanden bij overlijden en twee jaar bij schenking. Bij een finaal verrekenbeding dat geldt bij het uit elkaar gaan, is er geen wettelijke wachttijd. Dan geldt de partnerstatus op het moment dat het beding wordt aangegaan. Zijn jullie op dat moment al minstens twee jaar samenwonend met een notarieel contract en wederzijdse zorgverplichting? Dan is het aangaan van een verplicht wederkerig finaal verrekenbeding geen schenking.
Bij een finaal verrekenbeding dat ingaat bij overlijden geldt de termijn van zes maanden uit artikel 1a van de Successiewet. Bij een gecombineerd finaal verrekenbeding, dus bij overlijden én uit elkaar gaan, is een goede timing essentieel om fiscale problemen te voorkomen.
Ook voor samenwoners geldt dat het finaal verrekenbeding verplicht wederkerig moet zijn. Alleen dan voorkom je dat sprake is van een schenking door vermogensverschuiving.
Overweeg je om samen met je partner afspraken te maken over vermogen of een finaal verrekenbeding op te nemen in jullie samenlevingsovereenkomst? Neem dan gerust contact met ons op. We denken graag mee over de fiscaal en juridisch beste aanpak voor jullie situatie.
